Criptomonedas: cómo evitar multas y declarar sin errores en la Renta 2024

La irrupción de las criptomonedas en el panorama financiero ha traído consigo nuevas oportunidades de inversión, pero también complejos desafíos fiscales. A pesar de su volatilidad, estos activos digitales atraen a muchos inversores, moviendo en España más de 4.000 millones de euros anuales, pero la falta de conocimiento fiscal genera problemas. Es crucial entender que Hacienda equipara las criptomonedas a bienes inmateriales como patentes, y su valor económico y uso como medio de pago las sujetan a declaración en la Renta 2024-2025.

Marta Rayaces, responsable de inversiones tradicionales y criptoactivos en TaxDown, explica que la regulación de las criptomonedas en España seguirá avanzando hacia una mayor claridad y transparencia. "Las normativas serán más definidas para facilitar la tributación y reducir la incertidumbre actual", afirma. En este sentido, señala que Hacienda está aumentando su vigilancia sobre las transacciones en criptomonedas con el objetivo de mejorar la recaudación y prevenir fraudes, en línea con las directrices europeas para un marco común en la UE.

Con la campaña de la renta ya en marcha, muchos inversores se enfrentan a la incertidumbre de cómo declarar sus criptoactivos ante la Agencia Tributaria. Las normativas, en constante evolución, generan dudas y preguntas: ¿Qué modelos fiscales debo utilizar? ¿Cómo calculo las ganancias y pérdidas? ¿Qué implicaciones tiene el nuevo modelo 721? En este reportaje, desentrañaremos las claves para navegar por el laberinto fiscal de las criptomonedas, ofreciendo una guía práctica y actualizada para cumplir con las obligaciones tributarias sin sobresaltos.

¿Qué operaciones con criptomonedas deben declararse?

Todas las ganancias y pérdidas derivadas de la compraventa, intercambio o uso de criptomonedas para adquirir bienes o servicios deben incluirse en la declaración de la renta.

• Ganancias patrimoniales: Tributan entre un 19% y un 28%, según el importe.
• Pérdidas patrimoniales: Pueden compensar otras ganancias, reduciendo la carga fiscal.

Por tanto, las operaciones en blockchain o exchanges deben reflejarse en la declaración, tratando ganancias y pérdidas patrimoniales de forma similar a las acciones. Las ganancias tributan en la base imponible del ahorro, con tipos del 19% al 26% según el importe, y las transacciones superiores a 50.000 euros requieren el modelo 721.

Cómo calcular ganancias y pérdidas: Método FIFO

Hacienda calcula las ganancias por la diferencia entre el valor de compra y venta. Se aplica el método FIFO (First In, First Out), lo que significa que las primeras criptomonedas adquiridas son las primeras vendidas.

• Ejemplo práctico:
  • Si compraste 0.5 BTC en enero de 2024 a 30.000€ y otros 0.5 BTC en junio de 2024 a 40.000€, y luego vendes 0.7 BTC, Hacienda considerará que vendiste los 0.5 BTC de enero y 0.2 BTC de junio.

Para calcular el importe, se resta el valor de compra al de venta, convirtiendo el resultado a euros. Las pérdidas compensan ganancias hasta un 25% anual durante cuatro años. Además, si se tienen criptomonedas en la wallet sin operar, no se declaran.

En cuanto al cálculo de la ganancia o pérdida patrimonial al vender criptomonedas, Joan Pons, secretario de la Asociación Española de Asesores y Planificadores Financieros (EFPA) y socio de Audiconsultores ETL GLOBAL, explica que se sigue un criterio similar al de la venta de acciones. "Se resta al valor de transmisión el coste de adquisición histórico, incluyendo gastos inherentes a la compra y venta", detalla. Además, señala que "por defecto, se aplica el método FIFO (First In, First Out), aunque una reciente sentencia del Tribunal Superior de Justicia del País Vasco ha cuestionado esta aplicación".

En cuanto a los errores comunes al declarar criptomonedas, Pons advierte que uno de los principales es calcular incorrectamente el valor de adquisición. "Es fundamental considerar el criterio FIFO, aunque la resolución del TSJ del País Vasco podría generar cambios en su aplicación", explica. Además, señala que otro error frecuente es omitir la declaración de transmisiones entre criptomonedas, ya que "cualquier intercambio, aunque no se convierta en dinero fiat, está sujeto a tributación".

'Staking', 'Airdrops' y Minería: ¿Cómo tributan?

Otras operaciones con criptomonedas también tienen implicaciones fiscales:

• Staking: Tributa como rendimiento del capital mobiliario.
• Airdrops: Se consideran ganancias patrimoniales y tributan hasta el 47%.
• Minería: Si se realiza con medios materiales o personales, se considera actividad económica.

'Exchanges' extranjeros y el Modelo 721

Las criptomonedas en plataformas extranjeras también deben declararse. Si el saldo supera los 50.000 euros, es obligatorio presentar el modelo 721 antes del 31 de marzo del siguiente año.

• Modelo 721: Declaración informativa de criptomonedas en el extranjero.

Sobre los documentos y registros esenciales para una declaración precisa, Pons enfatiza la necesidad de contar con un informe fiscal de la entidad gestora o depositaria de criptomonedas. "Si no se dispone de este informe, es imprescindible conservar justificantes de adquisición y transmisión para garantizar la trazabilidad de las operaciones", recomienda.

En esta misma línea, Mariola Herranaz, socia de Hayal Gestión, explica que para mayor seguridad, recomienda guardar historial de transacciones, extractos de exchanges y wallets, facturas de compra, justificantes de minería o staking, y registros de conversiones entre criptos.

¿Dónde se declaran las criptomonedas en la renta?

Las criptomonedas se declaran en las casillas 1800-1814 del borrador, en el apartado de ganancias y pérdidas patrimoniales.

Modelos fiscales relacionados con criptomonedas

Hacienda ha implementado varios modelos informativos:

• Modelo 172: Saldos en monedas virtuales.
• Modelo 173: Operaciones con criptomonedas.
• Modelo 721: Criptomonedas en el extranjero (si superan los 50.000 euros).

Rayaces destaca el papel clave de la implementación del DAC 7, una directiva europea que obliga a las plataformas digitales a reportar automáticamente información sobre transacciones. "Esto aumenta la transparencia y facilita el control tributario", añade. Además, subraya que se prevé una mayor cooperación internacional en el intercambio de información fiscal y en la educación financiera de los ciudadanos sobre activos digitales.

Próxima normativa DAC 8

Sobre la próxima normativa DAC 8, Rayaces indica que reforzará aún más las obligaciones de información para los proveedores de servicios relacionados con criptomonedas, como exchanges y wallets. "El objetivo es cerrar posibles lagunas fiscales y fortalecer la lucha contra el fraude y la evasión fiscal", explica.

En cuanto a la declaración de criptomonedas, la experta enfatiza que es fundamental conocer que "todas las operaciones con criptomonedas deben declararse, no solo cuando se obtienen beneficios". Insiste en que tanto las ganancias como las pérdidas han de reflejarse en la declaración, independientemente de su magnitud. "Si vendes criptomonedas, las intercambias o las usas para comprar algo, Hacienda quiere saberlo", recalca.

No declarar conlleva multas del 50% al 150% del importe no declarado, recargos por declaración fuera de plazo, intereses de demora y posibles implicaciones penales en caso de fraude fiscal. Ante el aumento del control por parte de la Agencia Tributaria, es fundamental que los inversores en criptomonedas se informen adecuadamente sobre sus obligaciones fiscales y declaren correctamente sus operaciones en la Renta 2024-2025. "No declarar correctamente puede afectar la reputación financiera del contribuyente y dificultar futuros procesos financieros", concluye la experta.

Herranaz adiverte sobre errores comunes, como no registrar pérdidas, usar precios inexactos, ignorar ingresos por staking, minería o airdrops, olvidar comisiones y no conservar registros,

Ante esto, Rayaces recomienda llevar un registro detallado de todas las transacciones, incluyendo fechas, valores en euros y detalles sobre los exchanges o wallets utilizados. "Usar herramientas como TaxDown facilita este proceso al automatizar el seguimiento de las operaciones y calcular las obligaciones fiscales sin necesidad de hacer cálculos manuales", señala.

Para evitar problemas con Hacienda, aconseja conservar toda la documentación posible sobre las inversiones, desde capturas de pantalla hasta informes de las plataformas. "Si Hacienda tiene alguna duda o realiza un requerimiento, necesitarás justificar cada movimiento", advierte. También insiste en que declarar correctamente es crucial para evitar sanciones que pueden ser elevadas.

Herranz aconseja usar herramientas de seguimiento fiscal, registrar transacciones periódicamente, separar cuentas personales y empresariales y, sobre todo, consultar a un asesor fiscal especializado y aprovechar deducciones fiscales.

En relación con las herramientas recomendadas para gestionar transacciones con criptomonedas, Rayaces menciona que "TaxDown es una solución especialmente útil, ya que se integra con múltiples exchanges y carteras digitales, facilitando el cumplimiento fiscal".

En cuanto a la evolución de la regulación de las criptomonedas en España en los próximos años el secretario de EFPA explica que probablemente se alineará con normativas europeas como MiCA (Markets in Crypto-Assets). "Este marco ofrecerá más claridad y seguridad, aunque el proceso será gradual y podría enfrentar desafíos imprevistos", señala. Además, destaca que la adopción por parte de inversores y bancos aumentará, pero que la volatilidad del mercado y la adaptación de las instituciones tradicionales jugarán un papel clave. "España tiene el potencial de convertirse en un referente, pero dependerá de cómo se gestionen los riesgos y cambios regulatorios", afirma.

Sobre los desafíos en la aplicación de la normativa actual, Pons menciona que existen dificultades en el rastreo de operaciones y en la obtención de información de plataformas extranjeras. "También hay incertidumbre respecto a situaciones específicas, como los airdrops o las pérdidas por hackeo", indica, subrayando la importancia de una mayor claridad normativa y el desarrollo de herramientas para simplificar el cumplimiento fiscal.

Puntos clave: 

• Todas las operaciones con criptomonedas (compraventa, intercambio, uso para bienes/servicios) deben declararse en la Renta, ya que Hacienda las considera bienes inmateriales.
• Hacienda utiliza el método FIFO (First In, First Out) para calcular las ganancias, restando el valor de compra al de venta. Las pérdidas pueden compensar ganancias.
• Existen modelos específicos (172, 173, 721) para declarar criptomonedas. Hacienda aumenta la vigilancia y la cooperación internacional para prevenir fraudes.
• No declarar conlleva multas elevadas (50% al 150% del importe no declarado), recargos, intereses de demora y posibles implicaciones penales en caso de fraude fiscal.